- Зміни в порядку заповнення рахунків-фактур
- Нова форма журналу обліку рахунків-фактур, книги покупок і продажів
- Підтримка змін в рішеннях системи «1С: Підприємство»
З 1 жовтня 2017 року Постановою Уряду РФ від 19.08.2017 № 981 вводиться в дію нова форма рахунку-фактури, коректування рахунки-фактури, книги покупок / продажів, а також журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур. Форма рахунку-фактури була встановлена Постановою Уряду від 26.12.2011 № 1137 та за роки неодноразово оновлювалася.
Зміни в порядку заповнення рахунків-фактур
У рахунку-фактурі і Коригувальний рахунку-фактурі з'явилися нові колонки. У форму рахунки-фактури вводиться обов'язкова графа 1а. По ній відбивається код виду товару відповідно до єдиної Товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності ЄАЕС. Ці дані вказують лише щодо товарів, вивезених з Росії на територію держави - члена ЄАЕС. Рядок заповнюють всі продавці. Якщо таких товарів немає, в новій графі потрібно проставити прочерк. Вимога вказувати код УКТЗЕД при вивезенні товарів у ЄАЕС діє і зараз (пп. 15 п. 5 ст. 169). Але в документі для цієї інформації відсутня окрема графа. У зв'язку з цим продавці вказують код в інших колонках, наприклад, в 1, де зазначається найменування товару. З 1 жовтня буде використовуватися оновлений бланк рахунку-фактури з додатковою графою 1а.
Код виду товару в Коригувальний рахунку-фактурі потрібно буде вказувати за графою 1б.
Одночасно змінюється порядок заповнення графи 11, яка зараз використовується для номера митної декларації. Дану графу заповнюють по товарах, країною походження яких не є РФ. З 1 жовтня в графі 11 замість номера митної декларації потрібно ставити реєстраційний номер цієї декларації. Ці номери різняться.
Змінюється порядок вказівки в рахунках-фактурах юридичної адреси. З 1 жовтня в рядках 2а і 6а потрібно буде проставляти повний юридична адреса з поштовим індексом, який зазначений у виписці з ЕГРЮЛ. Використання даних про адресу з установчих документів буде вважатися помилкою.
Іншим нововведенням є те, що у коригувальних рахунках-фактурах з жовтня можна буде вказувати додаткову інформацію, в тому числі реквізити первинного документа, за умови збереження форми коректування рахунки-фактури. Таку інформацію дозволяється вносити в додаткові рядки і графи.
Також доповнюється рядок 8 рахунків-фактур і рядок 5 коригуючих рахунків-фактур. У них з 1 липня 2017 року вказують ідентифікатор державного контракту. З 1 жовтня рядок доповниться відміткою про те, що вона заповнюється тільки при наявності ідентифікатора контракту / угоди.
Нова форма журналу обліку рахунків-фактур, книги покупок і продажів
З 1 жовтня вводяться в дію нові форми журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, книги покупок і книги продажів, а також уточнюється порядок їх заповнення. Нові форми підлягають обов'язковому застосуванню всіма організаціями та ВП, які здійснюють операції з ПДВ.
Поправками визначається, що журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур ведеться тільки посередниками, які діють на основі договорів комісії, агентських договорів, які передбачають реалізацію і придбання товарів від імені комісіонера, або агента. Також журнал потрібно вести при виконанні договорів транспортної експедиції, а також при виконанні функцій забудовника.
У журналі відображають лише відомості про товари і послуги, що реалізуються в рамках посередницьких угод. Тобто, якщо в рахунку-фактурі є власні товари та товари, що реалізуються за договорами комісії, в журнал потрібно вносити дані тільки по другій групі товарів.
Одночасно уточнюються випадки, коли посередникам можна не вести журнал обліку. З жовтня журнал не ведеться у випадках:
- реалізації товарів і послуг комісіонером (агентом) покупцям, які звільнені від ПДВ;
- реалізації товарів і послуг комісіонером (агентом) іноземним покупцям.
Рахунки-фактури з 1 жовтня реєструються в журналі обліку за той період, в якому відбулася операція, а не в тому, в якому вони отримані або виставлені.
Також з 1 жовтня змінюється форма книги покупок і продажів і порядок їх заповнення. У книзі продажів з'являться додаткові графи 3а та 3б. У них потрібно буде вказувати реєстраційний номер митної декларації та код виду товару по ТН ЗЕД ЄАЕС відповідно. Рядок 3а заповнюється резидентами ОЕЗ в Калінінградській області відповідно до підпункту 11 пункту 1 статті 151 НК РФ. А рядок 3б заповнюється за аналогією з рахунками-фактурами тільки в разі реалізації в країни ЄАЕС.
У книзі покупок змінили назви деяких граф. Замість графи «Відомості про посередника (комісіонера, агента)» з жовтня з'явиться графа «Відомості про посередника (комісіонера, агента, експедитора, особі, що виконує функції забудовника)». Замість графи «Номер митної декларації» потрібно буде заповнювати графу «Реєстраційний номер митної декларації».
Підтримка змін в рішеннях системи «1С: Підприємство»
Підтримка змін, затверджених Постановою Уряду РФ від 19.08.2017 № 981, запланована в 2 етапи:
- К1 жовтня 2017 року рішеннях системи «1С: Підприємство» буде реалізована нова форма рахунку-фактури.
- До кінця листопада 2017 року заплановано зміна форми і правил ведення книги покупок і продажів, журналу обліку рахунків-фактур.
У рішеннях системи «1С: Підприємство 8» в зв'язку зі змінами форм книг і журналу планується реалізувати наступне:
- реєстрація в журналі обліку рахунків-фактур, отриманих після закінчення податкового періоду
- зміни в реєстрації в журналі обліку рахунки-фактури за змішаною закупівлю
- перевиставляння комісіонером із закупівлі рахунки-фактури податкового агента
- реєстрація в книгах єдиного коректування рахунки-фактури
- реєстрація в книгах повторного коректування рахунки-фактури
- реєстрація в книгах зведеного рахунку-фактури за комісії
- вказівка в книгах реквізитів покупця і продавця
- довідка-розрахунок, зведений документ при нарахуванні ПДВ
- відображення виправлених рахунків-фактур отриманих в додатковому аркуші
- код ТН ЗЕД в книзі продажів.
Дізнатися докладніше про терміни реалізації змін можна в «Моніторингу змін законодавства» .
